La numeración de SIFEN es por tipo de documento (y el manual lo demuestra sin decirlo)
Respuesta corta: el número fiscal no es una secuencia global. Va por timbrado · establecimiento · punto de expedición · tipo de documento. La factura, la nota de crédito y la nota de débito llevan cada una su propio contador, arrancando en 1.
Si tu sistema usa una sola secuencia para todo, funciona perfecto hasta el día en que emitís la primera nota de crédito — y esa nota se come un número de la serie de facturas. El agujero queda en la correlatividad y hay que arreglarlo con un evento.
Por qué cuesta darse cuenta
Porque durante semanas no pasa nada. Emitís facturas, todas se aprueban, la numeración avanza limpia. El problema aparece el primer día que emitís otro tipo de documento, y para entonces ya tenés documentos reales en la SET con la numeración mal repartida.
Y el manual no lo dice con una frase. Lo dice con una estructura de datos.
La demostración: el evento de inutilización
Cuando se te salta un número —por un error del sistema, o porque la SET rechazó un documento y el arreglo cambia el CDC— tenés que comunicar ese hueco con el evento de inutilización. Estos son sus campos, tal cual están en la tabla del Manual Técnico:
| ID | Campo | Qué es |
|---|---|---|
| GEI002 | dNumTim | Número del timbrado |
| GEI003 | dEst | Establecimiento |
| GEI004 | dPunExp | Punto de expedición |
| GEI005 | dNumIn | Número inicial del rango |
| GEI006 | dNumFin | Número final del rango |
| GEI007 | iTiDE | Tipo de documento electrónico — 1 factura, 2 factura de exportación, 3 de importación, 4 autofactura, 5 nota de crédito, 6 nota de débito, 7 nota de remisión, 8 comprobante de retención |
| GEI008 | mOtEve | Motivo del evento |
Ahí está la prueba, y es puramente lógica: para identificar un rango de números que querés anular, la SET te pide el timbrado, el establecimiento, el punto de expedición, el desde, el hasta… y el tipo de documento.
Si la numeración fuese una sola secuencia compartida, ese iTiDE
sobraría: con timbrado, establecimiento, punto y rango ya habrías
identificado los números sin ambigüedad. El campo existe porque
el mismo número puede existir en más de un tipo de documento. Que es exactamente
lo que significa que cada tipo tenga su propia serie.
El propio texto del manual lo acompaña cuando describe los saltos de numeración: hay que comunicarlos «reportando el tipo de DE y saltos en el rango de numeración, de manera a no alterar la correlatividad numérica».
Los límites del evento
- Solo se puede inutilizar un documento que no haya sido aprobado por el SIFEN.
- El rango es de hasta 1000 números seguidos, y solo si ninguno de ellos está usado.
- Tiene plazo propio: 360 horas (15 días), y se cuenta a partir del mes siguiente al consumo de la numeración — un cómputo distinto del de la cancelación, que arranca con la aprobación del documento.
- La recomendación del manual es hacerlo antes de entregar el comprobante o sacar la mercadería.
Cómo se implementa sin romper nada
Una secuencia por combinación de timbrado, establecimiento, punto de expedición y tipo. Y dos cuidados que cuestan caro si se pasan por alto:
1 · Sembrar los contadores leyendo los documentos, no el contador viejo
Al pasar de una secuencia global a varias por tipo hay que inicializar cada una. La tentación es leer el contador anterior del sistema — y ahí está la trampa: muchos ERP guardan el «próximo número» en una columna que no se actualiza, porque el contador real vive en otro sitio (una secuencia de la base de datos). Si sembrás desde esa columna, arrancás en 1 y volvés a emitir un número que la SET ya tiene registrado.
La forma segura es sembrar desde los documentos realmente emitidos: el máximo número por serie y tipo que ya mandaste. Es la única fuente que no miente.
2 · Congelar la serie en el documento
El establecimiento y el punto de expedición hay que guardarlos en el propio documento al emitirlo, no leerlos de la ficha de la empresa cada vez que se necesiten. Si no, el día que abrís un segundo punto de expedición, todos los documentos viejos pasan a mostrar la serie nueva — en el KuDE, en el correo, en el libro de IVA y en el reintento del envío. Reescribís el pasado sin querer.
Ojo con el manual, que se contradice consigo mismo. En la descripción
del evento dice que el motivo es «un campo libre de texto de hasta 150 caracteres».
Pero en la tabla de campos, mOtEve figura como 5 a 500 —
igual que en el resto de los eventos.
Implementá contra la tabla de campos, que es la que describe el XML que se valida. Y respetá el mínimo: menos de 5 caracteres también es un rechazo.
Qué mirar en tu sistema hoy
- ¿Tenés una secuencia de numeración fiscal, o una por tipo de documento?
- Si ya emitiste notas de crédito o débito con una secuencia compartida, revisá los huecos en la serie de facturas: hay que inutilizarlos.
- ¿El número fiscal que guardás es el de la SET, o la referencia interna de tu ERP? No son lo mismo, y solo el primero tiene efecto fiscal.
Más de esta serie: el 0160 y el salto de línea · el 1264 y por qué es buena noticia · cómo se pide la prórroga.
Verificado el 26 de julio de 2026 contra el Manual Técnico del SIFEN versión 150 publicado por la DNIT: apartado 11.1.1 «Inutilización de número de DE» y la tabla de campos del grupo de gestión de eventos (GEI001–GEI008). La documentación técnica se actualiza: comprobá la versión vigente antes de dar algo por hecho.
Esto es información técnica de integración, no asesoramiento tributario. Para el criterio fiscal de tu caso, hablá con tu contador.